Семинары в Санкт-Петербурге

В связи с высоким интересом к изменениям в сфере налогового законодательства, принято решение о проведении дополнительного семинара. Приглашаем всех желающих.

Место проведения семинара: ул. Гаванская, дом 3 В.О. в здании Юридического института

Дата: 20 апреля 2022 г.

План семинара:

10:00-12:30

1 . Мухин Михаил Сергеевич  – президент ООО «Центр налоговых экспертиз и аудита».

1. Меры поддержки бизнеса в условиях введения в отношении Российской Федерации ограничительных мер экономического характера. Мораторий на плановые проверки субъектов малого и среднего предпринимательства и расширение полномочий Правительства Российской Федерации по нормативному регулированию контрольных процедур.

• Внепроверочная ревизия налоговых обязательств: информационные письма, рабочие совещания и другие внепроцессуальные действия налоговых органов, направленные на побуждение к «добровольной» доплате налогов.

• Признание налоговой задолженности безнадежной к взысканию, как скрытый резерв смягчения налогового бремени. Последствия нарушения налоговыми органами сроков проведения мероприятий налогового контроля. Незаконное обнуление налоговых деклараций по НДС и вытекающие из него претензии налоговых органов.

• Актуальная практика разрешения налоговых споров на досудебной стадии и в арбитражных судах. Практика привлечения к субсидиарной ответственности по заявлениям налоговых органов.*

Кофе-брейк  12:30 – 13:00

2. Представитель Арбитражного суда Санкт-Петербурга и ЛО.

1. Судебная практика.

13:00 – 14:30

Круглый стол

Уважаемые партнеры!

Предлагаем Вам посетить  совместный семинар

ООО «Ваше Право Консультант Плюс» и Палаты профессиональных бухгалтеров и аудиторов на тему:

«Бухгалтерская и налоговая отчетность за первое полугодие 2022 года. Антикризисные меры и иные актуальные изменения налогового законодательства»

Дата и время: 25 мая (среда) 10:00-17:00

Лектор: Куликов Алексей Александрович — управляющий партнер ООО «Агентство Налоговых Поверенных», налоговый консультант при «Палате налоговых консультантов Северо-Запада». Лауреат первого Всероссийского конкурса «Лектор года» (TOP-20).

В программе семинара:

«Контрзападные» поправки.

1. Введение ограничений на обращение иностранной валюты: обязательная продажа валюты экспортёрами, ограничения на вывоз иностранной валюты.
2. Введение ограничений на проведение безналичных валютных операций.
3. Введение мер поддержки для ИТ-компаний: освобождение от уплаты налога на прибыль, льготное кредитование, упрощение миграционных механизмов трудоустройства сотрудников, освобождение от государственного контроля (надзора).
4. Введение ограничений на операции с нерезидентами: выплата дивидендов в иностранные юрисдикции, запрет для нерезидентов на операции с российскими ценными бумагами.
5. Введение послаблений в сфере корпоративных процедур: продление сроков на проведение общих собраний, в том числе в форме заочных собраний.
6. Начало очередного этапа «амнистии капиталов».
7. «Отмена» патентов, принадлежащих обладателям недружественных стран.

Антикризисные меры для поддержки бизнеса.

1. Введение моратория на проведение проверочных мероприятий. Ограничение некоторых полномочий ФНС РФ. Введение нового порядка возбуждения уголовных дел по «налоговым» статьям УК РФ.
2. Введение «кредитных каникул».
3. Игнорирование показателя чистых активов.

Введение с 2023 года нового способа уплаты налогов посредством единого налогового платежа.

1. Изменение механизма взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов по вопросам уплаты налогов.
2. Изменение механизма исполнения обязанности налогового агента.
3. Изменение механизма взыскания налогов и принятия обеспечительных мер.
4. Введение уведомлений о суммах начисленных налогов: порядок и сроки представления таковых.
5. Сложности в применении налоговых вычетов в виде сумм уплаченных налогов (НДФЛ, УСН).
6. Изменение порядка и сроков представления налоговой отчётности;
7. Целесообразность проведения налогоплательщиком сверки с налоговым органом по итогам года.

Практика проведения налоговыми органами зачётов:

проблемы уплаты авансовых платежей.

1. Зачёт и возврат налогов при расторжении договора или при переквалификации сделок со стороны налогового органа.
2. Истребование документов налоговыми органами: признание таковых необоснованными (судебная практика); проведение иных мероприятий налогового контроля.
3. Практика статьи 54.1 НК РФ: раскрытие реальных поставщиков как основание для учёта «входящих» операций; наличие потерь бюджета как основание для привлечения к ответственности налогоплательщика.

НДС.

1. Отдельные вопросы признания объекта обложения НДС: недостача, бездоговорное потребление, неосновательное обогащение, неденежные займы.
2. Безвозмездные сделки – объект обложения НДС.
3. Формирование налоговой базы при использовании нетрадиционных условий сделок: эскроу-счета, особые условия перехода права собственности, скидки (бонусы), привязка первичных документов к данным различных ЕГАИС.
4. Изменение налоговой базы по НДС вследствие изменения предмета или условий договора (например, новация, передача договора).
5. Отдельные вопросы применения надлежащих ставок НДС. Условия договора как основание для применения ставки 0% при экспорте.
6. Документальное обоснование применения налоговых вычетов.
7. Проблемы исчисления суммы НДС, подлежащей восстановлению исходя из остаточной стоимости, из-за ошибок в её определении. Порядок восстановления покупателем «входящего» НДС с уплаченных авансов: определение момента отгрузки продавцом и принятия к учёту покупателем (взаимосвязь с ФСБУ 27/2021).

Налог на прибыль.

1. Признание отдельных видов доходов: просроченная кредиторская задолженность, прощение долга, безвозмездное пользование.
2. Документальное оформление расходов: электронные документы, чеки ККТ, экономическая обоснованность расходов.
3. Признание отдельных видов расходов:
   1. материальные расходы, в том числе списание производственного инструмента, обоснование естественной убыли;
   1. расходы по оплате труда: добровольное страхование работников, компенсационные выплаты;
   1. списание стоимости основных средств, расходов по улучшению арендованного имущества, расходы по ремонту основных средств;
   1. прочие расходы: лизинговые платежи, просроченная дебиторская задолженность, списание неликвидных ТМЦ, расходы на приобретение опциона.

Зарплатные налоги и НДФЛ.

1. Практика применения пониженных тарифов: СМП, ИТ-организации.
2. Формирование базы по страховым взносам: оплата проезда на работу, оплата проживания, оплата обучения работников и их детей.
3. Переквалификация отношений с физическими лицами в трудовые договоры (в частности, ученического договора).
4. Освобождение от обложения компенсационных выплат и доказывание их характера.
5. Представление уточнённых расчётов при увольнении работников и их восстановлении на работе (страховые выплаты и НДФЛ).
6. Изменение с 2023 года даты признания в качестве дохода заработной платы и необходимость формирования новых регистров налогового учёта.

Имущественные налоги.

1. Обновлённый на 2022 год перечень «дорогих» автомобилей.
2. Последние разъяснения Минфина России по налогу на имущество: соотношение балансовой и остаточной стоимости, квалификация активов в качестве недвижимости и (или) основных средств.
3. Обновлённый в Санкт-Петербурге перечень объектов, в отношении которых налог на имущество уплачивается исходя из кадастровой стоимости.

Ответы на вопросы и практические рекомендации.

*Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в законодательные акты, имеющие отношение к заявленной теме. 

Стоимость участия

за одного слушателя от организации	5200 руб.
за двоих слушателей от организации	7900 руб. (с обедом на всех слушателей)
за троих и более слушателей от организации	9200 руб. (с обедом на всех слушателей)
для слушателей, которые не являются клиентами компании «Ваше Право»*	6 000 руб.
онлайн-участие	2 600 руб.
запись	2 100 руб.

В стоимость участия входит обед, раздаточный материал и комплект для записи.

Подробности уточняйте по тел. +79818209828 Светлана

Предварительная запись:

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность в соответствии с утвержденным перечнем медицинских услуг (п. 3 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Работодатель предоставляет налоговый вычет до окончания календарного года, в котором была произведена оплата услуги, по соответствующему заявлению работника и подтверждению права на получение вычета, выданного налоговым органом (ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Медицинской организацией признается юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, осуществляющее в качестве основного (уставного) вида деятельности медицинскую деятельность на основании лицензии, предоставленной в установленном порядке (п. 11 ст. 2 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» (далее — Закон N 323-ФЗ), п. 46 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

Медицинской услугой является медицинское вмешательство или комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение (п. 4 ст. 2 Закона N 323-ФЗ).

Галотерапия является лечебной медицинской процедурой (Номенклатура медицинских услуг, утв. Приказом Минздрава России от 13.10.2017 N 804н, п. 5 Приложения N 4 к Порядку организации санаторно-курортного лечения, утв. Приказом Минздрава России от 05.05.2016 N 279н).

Основанием для подтверждения права на вычет является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (Приказ Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001).

Физкультурно-оздоровительной услугой признается деятельность, осуществляемая физкультурно-спортивной организацией независимо от ее организационно-правовой формы, направленная на удовлетворение потребностей граждан в сохранении и укреплении здоровья, физической подготовке и физическом развитии, включающая в себя в том числе проведение физкультурных мероприятий (п. 29.1 ст. 2 Федерального закона от 04.12.2007 N 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации», п. 3.1 ГОСТ Р 52024-2003 «Услуги физкультурно-оздоровительные и спортивные. Общие требования» (принят и введен в действие Постановлением Госстандарта России от 18.03.2003 N 80-ст)).

Если налогоплательщику была оказана не медицинская услуга, а услуга по посещению оздоровительных сеансов в рамках осуществляемой организацией или индивидуальным предпринимателем физкультурно-оздоровительной деятельности, то оснований для получения социального налогового вычета по НДФЛ в 2021 г. нет (код 96.04 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст), Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2014 по делу N А14-6984/2014).

Соответственно, если услуги по посещению галокамеры (соляной пещеры) были оказаны медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, то социальный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен работодателем при наличии подтверждения от налогового органа.

Однако следует иметь в виду, что с 01.08.2021 положения п. 1 ст. 219 НК РФ дополнены пп. 7, согласно которому по расходам, осуществленным начиная с 2022 г., налогоплательщик сможет заявить социальный вычет в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (Информация ФНС России от 06.04.2021, Информация ФНС России «Получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно с 1 января 2022 года»).

При этом необходимо соблюсти определенные условия:

-физкультурно-оздоровительная услуга должна быть включена в Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, который утвержден Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р;

-физкультурно-спортивная организация, индивидуальный предприниматель, оказывающий услугу, включены в соответствующий перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, сформированный Минспортом России, в частности, на 2022 г. и направленный в ФНС России не позднее 01.12.2021, а деятельность в области физической культуры и спорта является основным видом деятельности для указанных лиц. Правила формирования и ведения указанного перечня утверждены Постановлением Правительства РФ от 06.09.2021 N 1501;

-налогоплательщик должен представить в налоговый орган копию договора об оказании физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек (в том числе в электронной форме).

При этом в Перечень, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р, включены, в частности, физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию, при этом услуги галокамеры напрямую не указаны. В связи с этим и в отсутствие официальных разъяснений, по нашему мнению, налоговым органом, вероятно, будет отказано в применении рассматриваемого вычета в отношении услуг галокамеры.

             Данная услуга предоставляется в рамках действующего договора, предусматривающего сопровождение СПС КонсультантПлюс, является бесплатной и носит справочный характер. Окончательное решение по вопросу Вам необходимо принять самостоятельно.

Оплата задолженности по НДФЛ за налогоплательщика может быть произведена третьим лицом. Оплата задолженности по НДФЛ за налогового агента третьим лицом возможна при наличии определенных условий

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Самостоятельно уплачивают НДФЛ индивидуальные предприниматели, физические лица, получившие доход от продажи имущества, и другие (ст. ст. 227, 228 НК РФ). Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ). Таким образом, уплата налога на доходы физических лиц может быть произведена за налогоплательщика иным лицом (физическим или юридическим лицом) после определения налоговых обязательств налогоплательщика (Письмо ФНС России от 09.03.2021 N БС-4-11/2958@).

Вместе с тем НДФЛ уплачивается также налоговыми агентами, которые обязаны исчислить, удержать и уплатить налог в соответствии с гл. 23 НК РФ.

Под налоговыми агентами понимаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 24 НК РФ). На них возложена обязанность по правильному и своевременному исчислению, удержанию и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).

Налоговый агент по НДФЛ — это, в частности, организации или индивидуальные предприниматели, в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, из которых налоговый агент обязан исчислить и удержать сумму налога и уплатить ее не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ (п. п. 1, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с НК РФ при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Так, положения п. 9 ст. 226 НК РФ подлежат применению территориальными налоговыми органами начиная с проверяемого периода — 2020 г., соответственно, доначисленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок суммы НДФЛ могут быть взысканы за счет средств налогового агента при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом в отношении доходов физических лиц, дата фактического получения которых в соответствии со ст. 223 НК РФ определяется как день его выплаты начиная с 1 января 2020 г. (пп. «в» п. 16 ст. 2, п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», Письмо ФНС России от 23.04.2021 N БС-4-11/5630@).

Правила об исполнении обязанности по уплате налога, предусмотренные ст. 45 НК РФ, распространяются также на налоговых агентов (п. 8 ст. 45 НК РФ).

Таким образом, учитывая положения ст. ст. 45 и 226 НК РФ, уплата третьим лицом НДФЛ за налогового агента возможна только по результатам налоговой проверки и при наличии решения о доначислении НДФЛ.

В отношении оплаты иных видов задолженности по НДФЛ третьим лицом, например уплаты НДФЛ за индивидуального предпринимателя, применяющего ОСН, за физическое лицо, когда оно самостоятельно уплачивает НДФЛ, она осуществляется в общем порядке, какие-либо особенности отсутствуют (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Таким образом, учитывая изменения законодательства, оплата задолженности по НДФЛ за налогового агента третьим лицом возможна при наличии решения налогового органа о доначислении НДФЛ. Оплата третьим лицом задолженности по НДФЛ не за налогового агента каких-либо особенностей регулирования не имеет.

Отметим, что оплата возможна с использованием специального сервиса (Информация ФНС России «На сайте ФНС России теперь можно оплатить налоги за третьих лиц»).

             Данная услуга предоставляется в рамках действующего договора, предусматривающего сопровождение СПС КонсультантПлюс, является бесплатной и носит справочный характер. Окончательное решение по вопросу Вам необходимо принять самостоятельно.