Коммерческая организация переходит на ФСБУ 6/2020, для этого необходимо сделать корректировки. Какой датой их проводить?

Коммерческая организация переходит на ФСБУ 6/2020, для этого необходимо сделать корректировки. Какой датой их проводить: 31.12.2021 или 01.01.2022? Если корректировку необходимо провести 31.12.2021, то как сделать так, чтобы она не попала в отчетность за 2021 г.?

Проводки надо делать в межотчетный период. Это означает, что их надо сделать в 2022 г., но датировать 31.12.2021. Причем такие проводки надо делать после составления баланса за 2021 г., но до отражения в бухучете операций, совершенных в течение первого рабочего дня 2022 г. <1>

То есть сначала надо составить бухотчетность за 2021 г., которая будет сдана в ФНС, затем отразить необходимые корректировки на 31.12.2021 (только после этого не надо «перезакрывать» 2021 г.) и продолжить вести бухучет операций 2022 г. Нельзя, чтобы корректировочные проводки, которые датированы 31.12.2021, повлияли на бухотчетность 2021 г.

Кстати, в новых версиях некоторых бухгалтерских программ проводки, сделанные в межотчетный период, «по умолчанию» не влияют на показатели закрываемого года и не мешают корректному составлению отчетности за 2021 г. Перечень таких проводок закрытый и зависит не только от даты (конец года), но и от характера проводки. Если вы не уверены, что ваша программа настолько умна, чтобы отличить проводки межотчетного периода от обычных проводок, которые вы сделали в последний день декабря, лучше не рисковать и следовать указанному выше алгоритму.

Чтобы было еще нагляднее, поясним несколько иначе. Некоторые бухгалтеры подводят итоги 2021 г. в своей программе в обычной базе данных (назовем ее База1). Потом делают копию этой базы (назовем ее База2). С Базой2 дальше будут работать в 2022 г. и последующих годах. В ней (в Базе2) отражают проводки межотчетного периода (по состоянию на 31.12.2021), но 2021 г. в ней не «перезакрывают».

А на основании Базы1 в дальнейшем составляют бухотчетность за 2021 г. И проводки межотчетного периода на эту бухотчетность никак не повлияют.

———————————

<1> Информационное письмо ЦБ от 17.11.2021 N ИН-012-17/89; Письмо Минфина от 22.10.2021 N 07-01-09/85635.

Данный ответ является бесплатным и носит справочный характер. Окончательное решение по вопросу Вам необходимо принять самостоятельно.

Яндекс.Метрика