«Бухгалтерская и налоговая отчетность за 6 месяцев 2024 года. Новшества налогового законодательства». Куликов А.А.

В программе семинара:

Общие вопросы

1. Ожидаемые изменения, влияющие на сферу налогового законодательства:
1.1. повышение ставок доходных налогов;
1.2. увеличение МРОТ;
1.3. проведение амнистии для «схемы дробления бизнеса»;
1.4. «локальная» отмена моратория на проведение проверок.

2. Вопросы административной ответственности:
2.1. разные оценки одного правонарушения арбитражными судами и судами общей юрисдикции: преюдиции или полная свобода усмотрения суда;
2.2. обязанность прежнего директора по передаче бухгалтерских документов при смене руководителя: процесс пошёл.

3. Практика применения норм об ЕГРЮЛ:
3.1.»оживление» организации, исключённой из ЕГРЮЛ;
3.2. привлечение к субсидиарной ответственности бенефициаров «брошенной» организации.

4. Некоторые вопросы применения трудового законодательства:
4.1. оплата сверхурочной работы;
4.2. увольнение при отказе от перевода в другую местность;
4.3 ответственность за нарушение правил обращения с документами, составляющими тайну, охраняемую законом (персональные данные, коммерческая тайна и т.д.).

5. Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
5.1. необоснованное увеличение сроков налоговой проверки: последствия;
5.2. возможность признания налоговыми органами сделки фиктивной, если она уже была оценена судом в гражданско-правовом споре;
5.3. учёт переплат при расчёте штрафа: по НДС и налогу на прибыль могут быть разные подходы;
5.4. проведение сверки по ЕНС и возврат переплат «старше» 3-х лет;
5.5. квалификация «обособленного подразделения» налоговыми органами;
5.6. обновлённый перечень «чёрных оффшоров»: КИК и контролируемые сделки;
5.7. возможность освобождения от ответственности при сбоях ЭДО.

НДС

1. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
1.1. налоговая база при оплате цифровыми правами;
1.2. опционные договоры;
1.3. исчисление налоговой базы при продаже товаров через посредников, в том числе через маркетплэйсы;
1.4. отграничение оплаты по реализации от иных компенсационных выплат (возмещение затрат по договорам, возмещение убытков);
1.5. получение субсидии на компенсацию недополученных доходов;
1.6. формирование налоговой базы в отношении сделок в условных единицах;
1.7. получение авансов в различных формах;
1.8. завуалированная продажа лизингового имущества.
2. Применение освобождений от НДС: реализация прав на «отечественное ПО» в составе аппаратно-программного комплекса, НИОКР за счёт бюджетных средств;
3. Применение пониженных ставок НДС:
3.1. определение перечня детских товаров, облагаемых по ставке 10%;
3.2. отмена необходимости таможенной отметки на перевозочных документах для международных перевозок;
3.3. разрешение вопросов об уплате «ввозного» НДС из ЕАЭС через посредников.
4. Вопросы восстановления НДС:
4.1. восстановление НДС с авансов: позиция КС РФ и МФ РФ;
4.2. восстановление НДС с авансов при его возврате: вариативность способов;
4.3. жёсткость определения периода восстановления НДС в соответствии с НК РФ;
4.4. незаконность вычетов НДС по «внутригрупповым» авансам;
4.5. восстановление НДС при получении субсидий: МФ РФ более лоялен чем ВС РФ и ФНС РФ.
5. Вопросы возмещения НДС:
5.1. возмещение НДС без счёт-фактуры;
5.2. возмещение НДС по основным средствам в течение трёх лет;
5.3. разрешение вопроса о возмещении «ввозного» НДС из ЕАЭС через посредников.

Налог на прибыль

1. Отдельные вопросы признания доходов:
1.1. выручка от операций, совершаемых за пределами Российской Федерации;
1.2. доходы от операций с уставным капиталом (уменьшение, выход участника), выплата действительности стоимости доли без учёта показателя чистых активов;
1.3. невостребованные дивиденды;
1.4. завуалированная продажа лизингового имущества;
1.5. выручка при продаже товаров через посредников, в том числе через маркетплэйсы.
2. Доходы иностранных компаний, подлежащие обложению в Российской Федерации:
2.1. новый перечень «чёрных оффшоров»;
2.2. выплаты иностранным взаимозависимым лицам.
3. Прочие и внереализационные расходы:
3.1. включение в состав расходов «входящего» НДС;
3.2. расходы, сопутствующие договору;
3.3. публичные платежи, в том числе утилизационный и экологические сборы;
3.4. расходы в виде капитальных вложений, не давших результата;
3.5. перенос ранее не отражённого в налоговой декларации убытка.

Страховые взносы

1. Вопросы применения пониженных тарифов: уточнения для аккредитации ИТ-компаний, проверка статуса СМП.
2. Эффективная работа налоговых органов по противодействию «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
3. Квалификация социальных выплаты в пользу работников — для учёта пенсионных прав и включения в базу для страховых взносов.
4. Получение денежных средств на различные цели под видом «заработной платы»: последствия (судебная практика).

НДФЛ

1. Доходы по программам лояльности: условия освобождения от НДФЛ и выбор правильности ставки НДФЛ в зависимости от состава участников акции.
2. Получение денежных средств на различные цели под видом «заработной платы»: последствия (судебная практика).
3. Вклад в имущество в целях применения участниками организации положений статьи 220 НК РФ для уменьшения НДФЛ.
4. Эффективная работа налоговых органов по противодействию «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».

Транспортный налог

1. Порядок определения мощности гибридного автомобиля: ВС РФ и ФНС РФ пока не договорились.

Имущественные налоги

1. Вопросы квалификации активов в качестве основных средств.
2. Неправильный расчёт налога из-за ошибки в данных Росреестра.
3. Переквалификация движимого имущества в недвижимость — практика ФНС РФ.

Ответы на вопросы и практические рекомендации.